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報稅
非稅務居民的報稅流程、常用軟體與海外贈與申報
每年春天最讓人頭大的一件事。臺灣學生有幾個特別容易踩到的坑，先看完再動手報。
報稅
薪資（研究生助理 GRA/ 獎學金/ 助教）
W2 通常會在隔年 2 月底之前發給學生經由 Workday 上的電子或者寄紙本到住處
曾經發生過學校人員漏發，而且系統沒有紀錄要提供 W2 的情形，記得要跟學校追蹤
如果領的是 1042-S 記得要留意表格 13b Country Code 要是 TW，而不是 CN
美中租稅協定中 5,000 美元的免稅優惠不適用於臺灣學生，但學校稅務單位很多人員並不清楚這一點，常常把臺灣學生誤當成適用對象。千萬不要因為學校說系統裡沒有你的 W-2 或其他報稅文件，就以為不用報稅；未來若要在美國申請其他簽證身分，可能會被要求檢附前幾年的報稅紀錄，屆時要補正會非常麻煩。
關於美臺租稅協定：美國國會已通過《United States-Taiwan Expedited Double-Tax Relief Act》，未來可望為臺灣居民提供類似租稅協定的待遇（含學生與受訓者條款）。但相關條文須待美國財政部認定臺灣已給予對等待遇後才會生效，目前尚不能據此主張免稅。報稅時請以當年度 IRS 與學校稅務單位的正式規定為準。
報稅怎麼報？用什麼軟體？
千萬不要用 TurboTax、H&R Block 等一般報稅軟體。這些軟體是設計給稅務居民 (resident alien) 用的，會直接幫你套用不適用的扣除額，報錯了要事後更正非常麻煩，也可能影響日後的簽證申請。
- 身分判定：多數 F-1／J-1 學生在美國前幾年屬於非稅務居民 (nonresident alien)，適用的是 Form 1040-NR，而不是一般美國人用的 1040。
- 就算沒有收入也要交表：只要你當年度以 F/J 身分待在美國，即使一毛錢都沒賺，仍必須遞交 Form 8843。這點很多人不知道而漏交。
- Sprintax：康乃爾為國際學生提供 Sprintax 這套專門處理非稅務居民報稅的線上軟體，聯邦稅的部分通常有學校提供的折扣碼可免費使用（州稅則多半要另外付費）。每年的存取碼與使用說明會由 Office of Global Learning 公告，請見學校稅務資訊頁面。
- 報稅期限：聯邦所得稅申報截止日通常是每年 4 月 15 日（遇假日順延）。紐約州稅同日到期。
Cornell Financial Services 稅務說明會
每隔一週的星期三上午 10:00 到 11:00 都會舉辦 Zoom 線上說明會，可透過以下連結報名並提出所有與稅務相關的問題。
學校的稅務人員不能提供個人化的稅務建議（這屬於專業執照範疇），他們能做的是說明流程與表格。若你的情況複雜（例如有投資收益、身分轉換、跨州收入），建議另外諮詢熟悉非稅務居民的會計師。
海外贈與申報
通常申報贈與稅的責任人都是 Donor（贈與者而非受贈者），但如果在外國人手中，收到超過 $100,000USD 的 Gift，則是 Donee（受贈者）必須使用 Form 3520, Annual Return To Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts 進行申報。
只能紙本申報而不能電子申報，建議可以使用 certified mail 寄出，留下已寄件的記錄
Last updated 27 Jul 2026, 22:55 -0400 .